春风送暖，马跃新程。普华永道人才与税务咨询服务团队不负春光，于3月底4月初在上海、北京、深圳、广州四城联动，举办了个税征管新动态与风险管控研讨会。此次活动成功吸引了来自科技、生物医药、制造、金融、零售等各行各业的人力资源、财务、税务专家和高净值人士。
研讨会伊始，普华永道中国人才与税务咨询服务团队主管合伙人张健菁女士对到场的嘉宾表示热烈欢迎，同时指出，站在2026年的节点上，我们正处于一个“透明度极高”的税务合规新周期，对企业和个人既是挑战也是机遇，唯有主动拥抱合规，才能保障现有权益并获取未来持续性发展。普华永道人才与税务咨询服务团队将通过税务政策解读、案例分析与互动答疑，为企业和个人应对日趋复杂的税务环境与监管提供市场洞见和经验分享。
一、税收征管环境变革与CRS 2.0：从“合规”到“反避税”
普华永道中国内地人才与税务咨询服务团队合伙人余菲菲女士、曹炜女士、刘燕女士和总监陈东海先生参与了话题讨论，与来宾分享了近期国家税务总局针对高收入人群的税收征管趋势，以及税务局“提示提醒、督促辅导、警告、立案稽查、公开曝光”的五步工作法。该工作法旨在不断完善监管流程，并借力大数据、云计算等技术，将个人的境内外资产、信贷等信息纳入税收大数据，实现智慧监管。
余女士特别指出经济合作与发展组织（OECD）推出的CRS 2.0及加密资产申报框架（CARF）将带领全球税务透明度进入新阶段。该体系显著扩大了监管范畴，将电子货币、央行数码货币、加密货币等数字资产纳入申报范围，并针对双重税务居民及投资移民身份实施了更为严格的尽职调查标准，限制金融机构对自我证明文件的依赖。这一变革意味着传统的离岸架构与数字资产“盲区”将被逐步消除，高净值人士面临的税务合规要求将提升至新高度，特别提示与会嘉宾在收到税务局通知检查后应积极配合应对并寻求专业机构的合规协助以降低税务风险。
二、个人所得税汇算清缴与居民身份判定
正值个税汇算清缴的关键期，团队演讲嘉宾带领大家温故知新，梳理了个人所得税的合规要求，特别是针对中国身份的个人取得境外所得的纳税申报要求，具体分析了实务中的高频风险点，重申了个税法下居民身份的判定规则，详述了当个人同时触发两国居民身份时应根据“加比原则”进行判断从而确定其最终的居民身份。考虑到2025年可能是无住所居民自新税法实施以来在中国大陆居住的第一个7年，演讲嘉宾重申了“6年规则”及个人应在何种情形下就其取得的全球所得在中国大陆进行申报缴纳。
鉴于个人境外所得在境内申报的要求，演讲嘉宾还从税收协定角度与来宾分享了境外税收抵免的要点、难点与申报流程。
三、人才跨境税务实务
全球化的人才流动正在重塑企业的用工模式，而税务合规的风险恰恰隐藏在复杂的人员配置细节里。团队演讲嘉宾从中美、中港等不同场景的税务专题环节，以对谈的形式，通过一些极具代表性的案例，透视跨境用工中的税务管理关键点，不同地区间人员流动对公司和员工所带来的税务影响，生动剖析了地缘政治背景下公司面临员工跨境服务时的税务难题，并从实操角度分享了我们的落地规划建议。
四、企业合规难点与风险应对
团队演讲嘉宾将视野进一步聚焦境内，深入洞察并提示了近期综合所得个税检查重点：
商业保险与发票管理是企业日常合规的雷区。除特定险种外，企业为员工购买的商业保险需并入员工工资薪金所得计征个人所得税，且相关保费支出通常不得在企业所得税税前扣除。因此，企业应对所投保险类型、受益人范围（是否延伸至员工家属）及保险合同条款进行系统梳理，审慎规划，争取在合规前提下实现部分费用的税前扣除或有效税务抵扣。外籍人员享有的部分免税福利项目（如住房补贴、语言训练费、伙食补贴等）须严格遵循实报实销原则。若通过提供虚假发票（如以餐饮发票冲抵房租）等手段套取福利，不仅导致税务违规，更可能触及虚开发票的法律红线。因此，企业应完善内部福利管理制度，明确报销凭证要求，加强员工合规培训，并建立责任落实机制，从而系统性规避相关风险。
股权激励在为企业保留人才的同时，也受到更严格的监管制度约束。团队通过分享争议案例，提示了税务与外管合规上面临的挑战与实操难点。具体体现在部分税务机关和外管局不接受上市前实施的股权激励计划在上市后备案，导致上述计划无法享受个人所得税的优惠计算方法，且境内参与者的与股权激励相关的资金无法汇出或汇回中国境内。针对虚拟股权，税务机关常将其认定为现金奖金而非股权激励，导致其无法享受股权激励的优惠个税计算方法。另外，员工购股计划因不属于股权激励计划，因此，实操中是否可以享受优惠的个税计算方法也存在不确定性。VIE架构因缺乏实际控股关系，也会导致相关激励计划无法进行税务和外管备案。实操中，上述问题暂无统一或标准的解决方案，需就事论事与税务机关和外汇管理局从技术和实操角度做详细的探讨和沟通。
会后，不少参会企业代表和个人就日常税务工作中遇到的疑难杂症与普华永道人才与税务咨询服务团队演讲嘉宾进行了深入又热烈的探讨与交流。通过此次交流，参会企业代表和个人都对最新的个税政策、CRS发展动态及其对公司和个人的影响有了更深层次的理解，同时收获了与行业同仁互动交流的宝贵机会，纷纷表示此行收获满满，并期待与普华永道人才与税务咨询服务团队有更多元更深入的交流与合作机会。
中国税务监管正不断向“精准化、数字化、全球化”转型，缺乏细致的“事前规划”和“事中管理”，而被动地进行“事后补救”不但事倍功半，还会触发更大的税务风险。普华永道人才与税务咨询服务团队将持续关注境内外个税变革与CRS动态发展，洞察市场趋势，携手企业和个人在日益透明的全球税务环境中行稳致远。
富利证券提示：文章来自网络，不代表本站观点。
